1、承兑汇票的期限计算错误。检查中发现，绝大部分银行承兑汇票的到期日提前一天。例如，某客户签发一份银行承兑汇票，出票日期2003年3月2日，期限6个月，到期日应为2003年9月2日，但往往把到期日填写为2003年9月1日。询问客户和承兑银行经办人、部门负责人，为什么这样填写到期日，他们的回答是“看其他银行这么填写，跟着学的，并说没有具体的规定”。

 

2、承兑担保难以保证。调查发现，承兑银行对极少数企业实行50%的承兑保证金，其余50%需要提供担保；但是既没有填写“银行承兑协议”的担保条款(只在承兑协议保证人签章栏加盖担保单位公章、签上负责人名字)，也没有按《担保法》签订保证合同。承兑汇票到期，一旦承兑申请人无款支付敞口的50%，承兑银行就要垫款。

 

3、对单个客户没有年度授信总额，只有分次(笔)授信额度。人民银行颁布的《商业银行授权、授信管理暂行办法》和《商业银行实施统一授信制度的指引(试行)》规定，商业银行对每一个法人客户都应确定一个最高授信额度，最高授信额度确定后，各种具体授信形式的发放(包括承兑、贴现)仍应由信贷管理部门逐笔审批，授信的有效期为一年。但是，检查中发现，个别承兑银行存在对单个客户没有年度授信总额而只有分次(笔)授信额度的现象。这样，授信就变得毫无意义，风险过于集中，难以防范。

 

4、票据背书转让实行空白背书。我国现行实施的是记名背书，我国票据法规不允许空白背书，空白背书是无效的，不受法律保护。但是，在调查中发现，某行贴现7笔银行承兑汇票。7笔票据全部未作贴现背书，其中4笔票据背书转让未填写背书人，造成背书不连续。待汇票到期前发出委托收款时，收款银行越姐代泡，代为填写。补齐被背书人名称。万一出现纠纷，鉴定字迹的时候，银行的麻烦可就大了！

 

  银行承兑汇票的“思考”

 

1、银行能否代替出票。《支付结算办法》第79条规定，银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。但是结算实务中一些企业财会人员对票据法规学习不够，害怕填错，就让银行代为出票，而银行出于自身业务的发展，就乐意代劳。对此，有些人持反对意见，笔者则持赞成意见。理由是，银行在存款人的监督下代办出票，交存款人在票据出票人签章栏签上预留银行的印鉴，然后由承兑银行信贷、会计部门审核承兑，没有什么风险，最多也就是个填错，无非作废一份重要空白凭证而已。这与上面提到的代背书人补填被背书人名称不同，因为票据在背书转让过程中的情况，银行不可能都了解，而此时出票的情况银行是应当十分清楚的。这样，一是可以改进金融服务，赢得客户‘但是前提条件是不以牺牲银行法规制度为代价，以防范风险为尺度)；二是可以减少重要空白凭证的作废。

 

2、非基本存款账户和异地企业能否办理银行承兑汇票。结算实务中，对非基本存款账户能否办理银行承兑汇票，认识不一：有的银行办了，理由是只要存人100%的保证金(前提条件是保证金来源合法合规)，没有风险，为何不办？即使50%保证金，另50%有人担保，照样给办。有的银行不办，理由一是“好像”规定不让办，这是主要原因，二是基本户未在我行，对其资金使用等不了解，不能够控制。对此，笔者的看法是，不能一概而论。只要确保承兑无风险，非基本户、异地企业可以办理。《支付结算办法》只规定银行承兑汇票的出票人必须在承兑银行开立存款账户，没有明确规定必须是基本存款账户，也未明确规定异地企业不让办；何况新的《人民币银行结算账户管理办法》允许异地开立银行结算账户，同样道理，非法人和其他组织(也就是说自然人、个体工商户)只要具备下列条件就应当允许其使用银行承兑汇票，不应限制：(1)在承兑银行开立了存款账户；(2)与承兑银行具有真实的委托付款关系；(3)资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源；(4)具有真实的贸易关系或债权债务关系。

 

3、能否用银行承兑汇票进行“融资”。银行承兑汇票的首要功能是信用功能，它把银行信用融人到商业信用之中，使信用度得到了大大的提高；其次才是支付、流通和融资功能。这些功能互相伴生，不可能截然分开。票据在贴现、转贴现、再贴现的过程中，就是在融资，并且是一种低风险的融资(有高信用度的票据作抵押)，就连票据的承兑背书转让也并非单纯发挥信用功能，也含有融资的成分。所以，只要符合票据法规制度要求，不蓄意套取资金，不进行违法活动，利用银行承兑汇票进行融资未尝不可。